Autónomo o sociedad limitada: cuándo compensa crear una SL.
Con las cuentas hechas para cuatro beneficios distintos: cuándo la sociedad te ahorra miles de euros y cuándo te cuesta más que seguir de autónomo.
Por Mónica Santos Pérez, Socia · Directora Fiscal y Financiero-Contable
No es cuánto facturas. Es cuánto ganas, cuánto retiras y qué arriesgas.
El autónomo paga un impuesto (el IRPF, por tramos, hasta el 45 % en Madrid) y responde de las deudas con todo su patrimonio. La sociedad paga el Impuesto sobre Sociedades (del 19 % al 25 % según su tamaño) y responde sólo con lo suyo; pero lo que sacas de ella tributa otra vez en tu renta.
Por eso la sociedad compensa cuando una parte del beneficio se queda dentro para reinvertir, cuando hay socios, cuando el negocio tiene riesgo o cuando tus clientes te piden ser empresa. Y suele no compensar cuando ganas lo justo y lo retiras todo cada mes.
- Alta en Hacienda y Seguridad Social, en el día y sin coste
- IRPF por tramos: del 18 % al 45 % en Madrid
- Responde con todo su patrimonio
- Cuota por rendimientos; cuota reducida al empezar
- Libros de ingresos, gastos e IVA
- Se cierra con una baja
- Escritura, Registro Mercantil y NIF; desde 1 euro de capital
- Sociedades: 19 %, 21 %, 23 % o 25 %; 15 % al empezar
- Responde con su patrimonio; el socio, con lo aportado
- Administrador en el RETA, con base mínima más alta
- Contabilidad mercantil y cuentas anuales depositadas
- Se cierra con disolución y liquidación
Lo que se saca de la sociedad tributa otra vez: nómina o dividendo.
Lo que pagarías en 2026, según cuánto ganes.
Impuestos sobre el beneficio del año. La sociedad, de dos maneras: dejando el dinero dentro o sacándolo todo como dividendo.
Cálculo orientativo: una persona sin otras rentas ni hijos, residente en Madrid, escalas de 2026; el autónomo en estimación directa simplificada; la sociedad factura menos de un millón y ya no es de nueva creación (19 % y 21 %). No incluye la cuota de autónomos ni los costes de llevar una sociedad. Con tus cifras sale distinto: lo calculamos contigo.
Siete preguntas antes de decir «sociedad».
Lo que paga cada uno, con las cifras vigentes.
Cómo se crea una SL en Madrid desde un Punto PAE.
Rojumar es Punto de Atención al Emprendedor: el trámite se hace entero desde el despacho, por vía telemática, con los plazos que marca la ley.
- El nombreSe pide la certificación negativa al Registro Mercantil Central con hasta cinco opciones. Conviene que el nombre no sea el de una marca ajena.
- Capital y estatutosSe decide el capital (desde un euro; 3.000 ahorra complicaciones), el reparto entre socios, el objeto social y quién administra. Con estatutos tipo, el trámite va más rápido.
- El Documento Único ElectrónicoDesde el Punto PAE se rellena el DUE, que pide cita en la notaría, manda la escritura al Registro y solicita el NIF. Con estatutos tipo: cita en doce horas hábiles e inscripción en seis.
- Altas en HaciendaAlta censal, IAE, IVA y la cuenta bancaria definitiva. La sociedad ya puede facturar.
- Altas en la Seguridad SocialEl administrador o los socios con control, en el RETA como societarios; si hay trabajadores, la cuenta de cotización de la empresa.
- Y después, cada añoContabilidad, cuentas anuales, libros, Impuesto sobre Sociedades y la junta. Es lo que diferencia una sociedad de un autónomo, y lo que llevamos nosotros.
Lo que vemos al decidir mal.
- Crear la SL «para pagar menos» y retirarlo todoSociedades más dividendos o nómina suma más que el IRPF de un autónomo con beneficio medio. La SL ahorra cuando parte del beneficio se queda dentro.
- Seguir de autónomo con riesgo altoUn transportista, un instalador o un pequeño fabricante responde con su casa de una reclamación. Ahí la sociedad no es fiscal: es protección.
- Olvidar al autónomo societarioEl administrador con control cotiza en el RETA y, en cuanto acaba la cuota reducida del primer año, con una base mínima de 1.424,40 euros. Es un coste fijo que no sale en ninguna calculadora de impuestos.
- Facturar a tu propia sociedad sin pensarloLa relación socio-sociedad es una operación vinculada. Hay una regla para los socios profesionales que da por bueno el precio si se cumplen requisitos; sin ella, Hacienda puede ajustar.
- Un euro de capital sin saber lo que implicaReserva legal obligatoria del 20 % del beneficio y, si la sociedad se liquida sin patrimonio, los socios responden de la diferencia hasta 3.000 euros. Barato al empezar, no tanto si sale mal.
- Cambiar a mitad de año sin planificarEl traspaso del negocio a la sociedad puede tener IVA y un impuesto en tu renta, necesita una valoración y tiene un momento bueno. Hecho deprisa, se paga dos veces por lo mismo.
Lo que nos preguntan antes de decidir.
¿A partir de qué ingresos compensa crear una sociedad?
No hay una cifra que valga para todos, y desconfía de quien te la dé sin ver tus números. Lo que decide es cuánto beneficio tienes y cuánto de él necesitas sacar para vivir. Si lo retiras todo cada mes, la sociedad paga el Impuesto sobre Sociedades y después tú pagas por el dividendo o la nómina: dos impuestos donde el autónomo paga uno. Si una parte se queda en la empresa para reinvertir, la sociedad tributa por ella al 19 %, 21 % o 23 % según su tamaño, frente a un IRPF que en Madrid llega al 45 %. Esa diferencia, con tus cifras reales, es lo que miramos en la primera reunión.
¿Puedo crear una SL con un euro de capital?
Sí, desde 2022. Pero mientras el capital no llegue a 3.000 euros, la ley te obliga a destinar al menos el 20 % del beneficio de cada año a la reserva legal hasta que capital y reserva sumen 3.000 y, si la sociedad se liquida sin dinero para pagar sus deudas, los socios responden solidariamente de la diferencia entre lo que pusieron y esos 3.000 euros. En la práctica, empezar con 3.000 euros ahorra complicaciones y da otra imagen ante bancos y proveedores.
¿Cuánto se tarda en crear una SL en Madrid?
Con el trámite telemático desde un Punto de Atención al Emprendedor, como Rojumar, y estatutos tipo, la ley fija los plazos: el notario da cita en un máximo de doce horas hábiles y el registrador inscribe en seis horas hábiles desde que recibe la escritura. Entre el nombre, el capital en el banco, la firma y las altas en Hacienda y en la Seguridad Social, una SL normal está operativa en días, no en semanas.
¿Tengo que darme de alta como autónomo si creo una sociedad?
Si administras la sociedad o trabajas en ella y además tienes el control, sí: eres «autónomo societario». La ley presume ese control si tienes al menos la mitad del capital (contando el de tu familia con la que convives), al menos un tercio, o un cuarto si además diriges la empresa. Cotizas por tus rendimientos como cualquier autónomo, pero con una base mínima más alta: en 2026 ha subido de 1.000 a 1.424,40 euros al mes, unos 450 euros de cuota. Quien siga cotizando por 1.000 pagará la diferencia de golpe cuando la Seguridad Social regularice el año. Es un coste fijo que hay que meter en la cuenta antes de decidir.
¿Pago menos impuestos con una sociedad?
Depende de lo que hagas con el beneficio. El autónomo suma su beneficio a su renta y paga el IRPF por tramos, hasta el 45 % en Madrid. La sociedad paga el Impuesto sobre Sociedades (en 2026, el 19 % por los primeros 50.000 euros y el 21 % por el resto si factura menos de un millón; el 23 % hasta diez millones; el 25 % general; y el 15 % los dos primeros años con beneficio si es de nueva creación), y lo que repartes como dividendo tributa otra vez en tu renta, del 19 % al 30 %. Reinvirtiendo, la sociedad suele ganar; retirándolo todo, muchas veces no.
¿Qué pasa con las deudas: en una SL no respondo con mi patrimonio?
Como regla, la sociedad responde con lo suyo y tú con lo que has aportado. Con dos excepciones que conviene conocer: los administradores responden personalmente si actúan con negligencia o no disuelven la sociedad cuando la ley lo exige, y los bancos piden casi siempre un aval personal del socio para prestar a una SL pequeña. La limitación de responsabilidad es real frente a proveedores, clientes y accidentes; frente al banco, menos.
Soy autónomo y quiero pasar a SL. ¿Tengo que cerrar y empezar de cero?
No. Se constituye la sociedad, se traspasan a ella los clientes, los contratos, el material y, si hay, los trabajadores, y el autónomo se da de baja o sigue para alguna actividad. El momento importa: mejor a principio de año o de trimestre, y con un inventario de lo que pasa a la sociedad, porque el traspaso puede llevar IVA y hacerte tributar en tu renta por la diferencia entre lo que valen los bienes y lo que te costaron. Si se aporta el negocio entero, la ley permite en muchos casos hacerlo sin IVA y sin ese impuesto inmediato, pero hay que cumplir requisitos. Es un cambio que se planifica, no un trámite de un día.
¿Qué cuesta mantener una SL al año frente a un autónomo?
Más que el autónomo, y hay que saberlo antes: contabilidad mercantil completa, cuentas anuales depositadas en el Registro, libros legalizados, Impuesto sobre Sociedades, las actas de la junta, y la cuota del autónomo societario con su base mínima. A cambio, la sociedad da cosas que el autónomo no tiene: responsabilidad limitada, socios, mejor imagen ante clientes grandes y la posibilidad de retener beneficio a un tipo más bajo. Lo que te cuesta en Rojumar lo cerramos por escrito en la primera reunión.
Lo decidimos con tus cifras, no con una regla general.
En la primera reunión comparamos las dos opciones con tu beneficio real y lo que necesitas retirar. Si es sociedad, la constituimos desde el despacho como Punto PAE.
¿Autónomo o sociedad? Lo vemos con tus números.
Primera reunión sin compromiso, en el Centro de Negocios del CTM o por videollamada. Sales sabiendo qué te conviene y qué costaría cada opción.