Planificación fiscal: pagar lo justo, con tiempo.
La empresa y sus socios, pensados juntos y decididos antes del 31 de diciembre.
Para quien gana dinero con su empresa y quiere decidir qué hace con él.
La ley deja elegir. Pero hay que elegir antes de que acabe el año.
Lo que se decide en el último trimestre se declara en julio. En julio ya no hay nada que decidir, sólo que declarar.
Lo que se puede decidir.
- El tipo que te tocaDel 25 % general al 19 % de las empresas más pequeñas en 2026.
- Reserva de capitalizaciónReduce la base si el beneficio se queda dentro tres años.
- Tu retribuciónNómina, dividendo o una mezcla, calculada para los dos impuestos.
- Retribución flexibleSeguro médico, transporte o guardería que no tributan como salario.
- Sociedad holdingDividendos de las filiales exentos al 95 % en la cabecera.
- Empresa familiarExención en Patrimonio y 95 % de reducción al heredar o donar.
Cinco pasos, y el último se repite cada año.
- FotografíaTus sociedades, tu patrimonio, lo que cobras y tu familia.
- ObjetivosLiquidez, reinvertir, comprar, preparar la sucesión o la venta.
- NúmerosCada alternativa, en la sociedad y en tu renta a la vez.
- EjecuciónActas, estatutos, contratos y escrituras, antes del cierre.
- Cada otoñoCon el resultado previsto, ajustamos antes del 31 de diciembre.
Lo que entregamos.
- Informe de alternativasLo que paga cada opción y la que recomendamos.
- CalendarioQué hacer, en qué orden y antes de qué fecha.
- DocumentosActas, estatutos y contratos, listos para firmar.
- Cierre anualCada año, la revisión antes del 31 de diciembre.
Los errores que vemos más veces.
- Decidir en eneroCon el ejercicio cerrado, casi nada se puede cambiar.
- Cobrar sin que lo digan los estatutosSi el cargo es gratuito por estatutos, la retribución se discute.
- Préstamos socio-sociedad sin contratoEs una operación vinculada y va a valor de mercado.
- Holding sin sentidoSi su único efecto es pagar menos, Hacienda la recalifica.
- Perder la exención familiarQuien dirige no cobra lo bastante y se descubre al heredar.
- Reserva sin aplicarEmpresas que podrían reducir su base y nadie lo ha calculado.
Lo que dice la ley.
Comprobado en el Boletín Oficial del Estado.
Revisado por Mónica Santos Pérez · octubre de 2026
Lo que nos preguntan.
¿Planificar es lo mismo que pagar menos?
Es pagar lo que corresponde sin pagar de más, eligiendo con tiempo entre las opciones que da la ley. Montar operaciones sin otro sentido que el ahorro no es planificar: Hacienda las recalifica.
¿Cuándo hay que empezar?
Antes del 31 de diciembre. El impuesto se declara en julio, pero casi todo lo que decide cuánto pagas tiene que estar hecho al cierre.
¿Me sale mejor cobrar nómina o dividendos?
Depende de cuánto ganes y de lo que necesites sacar. La nómina es gasto de la sociedad; el dividendo no, pero tributa en tu renta con otra escala. Lo calculamos con los dos impuestos a la vez.
¿Qué es la reserva de capitalización?
Una reducción del 20 % de lo que crecen los fondos propios en el año, si se mantiene tres años. Llega al 30 % si aumenta la plantilla.
¿Cómo paso la empresa a mis hijos pagando lo justo?
Con el régimen de empresa familiar: exención en Patrimonio y reducción del 95 % en Sucesiones y Donaciones. Los requisitos se cumplen antes, así que se prepara con años de antelación.
¿Me conviene una holding?
A veces. Permite reinvertir dividendos sin pasar por tu IRPF, pero tiene que tener sentido económico. Si sólo sirve para pagar menos, no se sostiene.
Mónica Santos Pérez
Socia y Directora Fiscal y Financiero-Contable, con formación en planificación fiscal internacional y de patrimonios.
Lo que suele venir después.
¿Lo vemos antes del cierre?
Primera reunión sin compromiso, en el CTM o por videollamada.